במטרה להקל על שובכם הביתה ולהסיר חסמי מס משמעותיים, גיבש משרדנו בשיתוף עם רשות המיסים רפורמה במיסוי, המעניקה לכם שורת הקלות
חבילת ההקלות נועדה להשלים את מאמציה של מדינת ישראל להגדיל את מספר הישראלים והיהודים הבוחרים להעתיק את מרכז חייהם לישראל והיא מחזקת את מדיניות המשרד להסיר עבורכם כמה שיותר חסמים בדרכם הביתה.
אנו בטוחים כי ההקלות החדשות יסייעו לכם לקבל את ההחלטה לחזור לישראל ויקלו עליכם את השיבה הביתה.
שר האוצר אימץ את התוכנית והנחה את רשות המיסים לנסח תזכיר חוק ולקדם את החקיקה בנושא, על מנת שהרפורמה תכנס לתוקפה בחודשים הקרובים.
רקע
הרפורמה במיסוי המעניקה שורת הקלות במס לעולים חדשים ותושבים חוזרים, גובשה במטרה לעודד עלייה לישראל ולהגדיל את מימדיה ולהשיב הביתה מאות אלפי ישראלים החיים בחו"ל, תוך הסרת חסמי מס משמעותיים. מטרתה לעודד השקעות בישראל ולהחזיר הון אנושי ובכך לתרום לפיתוח חוסנה הכלכלי וחברתי של ישראל.
ההקלות המוצעות במסגרת הרפורמה כוללות מתן פטור ממיסוי ומדיווח לתקופה של עשר שנים על נכסים והכנסות שמקורן מחוץ לישראל, והן תוענקנה על כל סוגי ההכנסות, החל מהכנסות מריבית ומדיווידנד שמקורם בחו"ל,הכנסות משכירות, משלח יד ומשכורות מעבודה נוספת, הכנסות מעסק וכלה ברווחי הון במכירת נכסים מחוץ לישראל.
עיקרי התוכנית
ההצעה מרחיבה, מפשטת ומפרטת שורת הקלות ממס בקשר לחבות המס וכללי הדיווח של עולים חדשים ותושבים חוזרים שיסווגו כעולים לצורכי מס הכנסה באשר להכנסותיהם שמופקות מחוץ לישראל:
הענקת פטור ממס לכל סוגי מקורות ההכנסה בחו"ל לתקופה של 10 שנים
ע"פ המצב היום, ניתן פטור ממס למשך 5 שנים רק על הכנסות פאסיביות מנכסים שרכש בחו"ל (ריבית, דיווידנד, קצבה, תמלוגים ודמי שכירות); וכן זכאות לפטור למשך 4 שנים על הכנסות מעסקים ובתנאי שהיו בבעלותו לפחות 5 שנים טרם עלייתו. עם זאת ובמקביל, קובע הדין הקיים פטור ממס למשך 10 שנים, על הכנסות ממימוש הנכסים וההשקעות בחו"ל שהניבו את אותן הכנסות פטורות.
מוצע לקבוע באופן אחיד רחב וברור, פטור לכלל הכנסותיו של העולה, המופקות מחוץ לישראל, למשך 10 שנים מיום עלייתו לישראל, באופן שיכלול את כל הכנסותיו, בין אם מקורן במימוש נכסים והשקעות בחו"ל, ובין אם מקורן בהכנסות שוטפות שהופקו מחוץ לישראל .
הרחבת ההקלות במיסוי לתושבים חוזרים
קביעת מעמד מיסוי חדש " תושב חוזר שיסווג כעולה לצורכי מס הכנסה" למי ששהה מחוץ לישראל לפחות 10 שנים מהמועד שעזב. מעמד זה ירחיב את ההקלות ממס הניתנות כיום לתושב חוזר וישווה אותם להקלות המוענקות לעולה חדש. כדי לעודד חזרתם של ישראלים במסגרת מבצע משרד הקליטה לשנת ה-60, מוצע לקבוע, כהוראת שעה, כי בין השנים 2009 - 2008 התקופה שתזכה את היחיד להיחשב "כעולה לצרכי מס הכנסה" תעמוד על 5 שנים בלבד, במידה ונחשב תושב חוץ ביום 1 בינואר 2008.
קביעת מסלול התאקלמות
מתן תקופת הסתגלות בת שנה אחת ממועד הגעתו ארצה של היחיד אשר בה, לבקשתו, לא יחשב תושב ישראל לצרכי מס הכנסה. לאחר תקופת הסתגלות זו, יוכל היחיד לקבל החלטה מושכלת לגבי מקום מושבו.
קביעת פטור ממס לחברות המנוהלות על ידי עולה
חברות הנשלטות על ידי עולים לא יסווגו כחברות תושבות ישראל רק בשל עליית בעלי מניותיהם לישראל. מטרת הוראה זו הנה להסיר את חוסר הוודאות של יחידים שבחרו לעלות ארצה בשאלה האם החברה בה מחזיקים הפכה תושבת ישראל ומשכך כפופה למס בישראל. כך שלמעשה יוכלו להפיק הכנסות הפטורות על פי הכללים גם במסגרת חברות בשליטתם, הפועלות בעולם כולו בכפוף לכך שההכנסות אינן מופקות בישראל.
קביעת פטור מחובת הדיווח על הכנסה שמקורה בחו"ל
היחידים והחברות שבשליטתם, לא יהיו חייבים בדיווח על ההכנסות שנהנות מהפטור. הכנסותיהם של העולים והתושבים החוזרים מפעילות בישראל והשקעות בנכסים ישראליים, שיופקו לאחר עלייתם/חזרתם יהיו חייבים בדיווח ויתחייבו במס בהתאם להוראות החוק הרגילות.